Virheet, myöhästymiset ja viralliset lähteet
Kalliit kirjanpitovirheet pienyrityksessä: 10 tyypillistä virhettä ja miten ne vältetään
Yleisimmät pienyrityksen kirjanpito- ja ALV-virheet: myöhästyneet ilmoitukset, väärät vähennykset, sekalainen pankkitili, puuttuvat tositteet ja PRH:n tilinpäätösmaksu. Seuraukset ja korjaus.
Pienyrityksen kalleimmat kirjanpitovirheet eivät yleensä ole monimutkaisia veroasioita vaan arkisia laiminlyöntejä: ilmoitukset myöhästyvät, arvonlisävero vähennetään ostoista, joista se ei ole vähennyskelpoinen, yksityiset ja yrityksen menot sekoittuvat samalla tilillä, tositteita puuttuu tai osakeyhtiön tilinpäätös jää ilmoittamatta PRH:lle. Seurauksena on myöhästymismaksuja, viivästyskorkoa, veronkorotuksia ja tilitoimiston selvitystyötä. Lähes kaikki virheet voi estää kuukausirutiinilla ja selkeällä työnjaolla tilitoimiston kanssa.
Tämä on osion virheet ja viralliset lähteet pilarisivu. Esimerkkien euromäärät ovat havainnollistavia.
Kymmenen virhettä yhdellä silmäyksellä
| # | Virhe | Tyypillinen seuraus | Lue lisää |
|---|---|---|---|
| 1 | ALV-ilmoitus tai maksu myöhässä | Myöhästymismaksu, viivästyskorko | Myöhästymismaksut ja viivästyskorko |
| 2 | Oy:n tilinpäätös ilmoittamatta PRH:lle | Myöhästymismaksu, pahimmillaan poisto rekisteristä | Tilinpäätös PRH:lle |
| 3 | 20 000 euron ALV-raja ylittyi huomaamatta | Jälkikäteen maksettava ALV omasta katteesta | ALV-rekisteröinti |
| 4 | Vähennyskelvoton ALV vähennetty | Korjaus, viivästyskorko, mahdollinen veronkorotus | Virheen korjaaminen |
| 5 | Väärä verokanta myynnissä | Puuttuva vero tai liikaa perittyä veroa | ALV-kannat 2026 |
| 6 | Tositteita puuttuu | Kulu hylätään verotuksessa | Kirjanpitoaineiston säilytys |
| 7 | Yksityiset menot yrityksen tilillä | Selvitystyö, Oy:ssä mahdollinen peitelty osinko | – |
| 8 | Osakaslainan väärä käsittely | Lainan verotus pääomatulona | – |
| 9 | Rakennusalan käännetty ALV laskutettu väärin | Ostaja ei saa vähennystä, uusi laskutus | ALV-laskuesimerkit |
| 10 | Tilitoimiston vaihto ilman siirtosuunnitelmaa | Kadonneet saldot, kaksinkertainen työ | Tilitoimiston vaihtaminen |
1–2: Myöhästyminen on kallein virhe suhteessa vaivaan
ALV-ilmoitus annetaan kuukausikaudella toisen kuukauden 12. päivään mennessä, ja ilmoitus annetaan myös nollakausilta. Myöhästymisestä seuraa myöhästymismaksu ja maksun viivästymisestä viivästyskorko, jonka Verohallinto ilmoittaa vuodelle 2026 olevan 9,5 % (muut kuin perintövero).
Osakeyhtiön tilinpäätös on kaupparekisterilain (564/2023) 25 §:n mukaan ilmoitettava kahdeksan kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. PRH alkoi vuonna 2025 määrätä myöhästymismaksuja tilikausista, jotka päättyivät joulukuussa 2024 tai sen jälkeen. Maksu on porrastettu viivästyksen pituuden mukaan: 150 €, 300 € tai 600 €.
Ehkäisy: merkitse kaikki määräpäivät kalenteriin heti tilikauden alussa ja sovi kirjallisesti, kuka ilmoittaa.
3: Rajan ylittyminen huomaamatta
Vuodesta 2025 alkaen arvonlisäverovelvollisuus alkaa siitä hetkestä, kun 20 000 euron raja ylittyy kalenterivuoden aikana. Jos yrittäjä huomaa ylityksen vasta vuoden lopussa, kaikista rajan ylittävistä myynneistä on tilitettävä vero, vaikka sitä ei ole laskutettu asiakkailta.
Esimerkki. Kuluttajille myyvä toiminimi myi 6 000 € rajan ylityksen jälkeen ilman ALV:tä. Vero lasketaan verollisesta hinnasta: 6 000 × 25,5 / 125,5 = 1 219,12 €, joka maksetaan omasta katteesta.
Ehkäisy: seuraa kertynyttä liikevaihtoa kuukausittain, ja hakeudu rekisteriin ajoissa.
4–5: Väärät vähennykset ja verokannat
Tyypillisiä vähennysvirheitä ovat edustusmenojen ALV, henkilöauton hankinnan ja leasingin ALV sekä yksityiskäyttöön ostetut tavarat. Verokantavirheet syntyvät, kun kassajärjestelmää ei päivitetä muutoksen jälkeen – viimeksi 1.1.2026, kun 14 % muuttui 13,5 %:ksi.
Ehkäisy: pyydä tilitoimistoa tarkistamaan ALV-koodit ja tee itse pistokoe: avaa kolme satunnaista kuittia kuukaudessa ja vertaa kirjaukseen.
6–7: Tositteet ja yksityismenot
Kirjanpitolain mukaan jokaisen kirjauksen on perustuttava päivättyyn ja yksilöityyn tositteeseen. Jos tosite puuttuu, Verohallinto voi hylätä kulun. Osakeyhtiössä yksityiset menot yhtiön tililtä voivat tulla verotetuksi osakkaan tulona.
Ehkäisy: erillinen yritystili ja -kortti, kuitit kuvataan heti ostohetkellä.
8: Osakaslaina
Jos osakeyhtiö lainaa rahaa osakkaalle, joka perheenjäsenineen omistaa vähintään 10 % yhtiöstä, verovuoden (kalenterivuoden) päättyessä maksamatta oleva laina verotetaan tuloverolain 53 a §:n mukaan osakkaan pääomatulona. Ratkaiseva hetki on siis vuoden vaihde, ei yhtiön tilikauden loppu. Tämä yllättää monen, joka on nostanut rahaa "väliaikaisesti". Varmista käsittely etukäteen tilitoimistolta.
9–10: Erityistilanteet
Rakennusalan käännetty ALV ja tilitoimiston vaihto ovat kokonaisuuksia, joissa yksi väärä oletus toistuu kymmenissä tositteissa. Lue vastaavat oppaat ennen kuin aloitat.
Kuukausirutiini virheiden ehkäisyyn
- Viikoittain: kuitit kuvataan, myyntilaskut lähetetään.
- Kuukauden lopussa: aineisto tilitoimistoon, pankkitili täsmätään.
- Ennen 12. päivää: ALV-laskelma tarkistetaan ja maksetaan.
- Neljännesvuosittain: tuloslaskelma ja tase läpi, kertynyt liikevaihto vs. rajat.
- Vuosittain: tilinpäätöksen, yhtiökokouksen ja PRH-ilmoituksen aikataulu.
Milloin tarvitset asiantuntijaa
Jos virheet koskevat useaa vuotta, summat ovat suuria, Verohallinto on aloittanut verotarkastuksen tai epäilet, että aiempi tilitoimisto on toiminut huolimattomasti, käänny tilitoimiston, veroasiantuntijan tai asianajajan puoleen ennen vastauksen antamista. Säännöt voit tarkistaa itse oppaan viralliset lähteet avulla.
Esimerkkitapaus: kolme pientä virhettä yhden vuoden aikana (havainnollistava)
Pieni osakeyhtiö, kuukausiverokausi. Vuoden aikana tapahtuu kolme asiaa:
| Virhe | Seuraus | Kustannus |
|---|---|---|
| Heinäkuun ALV-ilmoitus 20 päivää myöhässä (vero 1 800 €) | Myöhästymismaksu 20 × 3 € ja viivästyskorko 9,5 % 20 päivältä | 60 € + 9,37 € |
| Edustuslounaiden ALV 210 € vähennetty, korjataan joulukuussa | 2 % myöhästymismaksu + viivästyskorko noin puolelta vuodelta | 4,20 € + noin 10 € |
| Tilinpäätös ilmoitettu PRH:lle kolme kuukautta myöhässä | Myöhästymismaksu porrastuksen mukaan | 300 € |
| Tilitoimiston selvitystyö 3 h × 75 € | Lisälasku | 225 € |
| Yhteensä | noin 609 € |
Yksittäin summat ovat pieniä, mutta yhteensä ne vastaavat monen pienyrityksen kolmen–neljän kuukauden kirjanpitopalkkiota. Lisäksi myöhästymis- ja seuraamusmaksut eivät ole verotuksessa vähennyskelpoisia.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on yleisin kirjanpitovirhe pienyrityksessä?
Käytännössä myöhästymiset ja puuttuvat tositteet. Ne ovat helppoja estää, mutta ne toistuvat, jos rutiinia ei ole.
Vastaako tilitoimisto virheistään?
Tilitoimisto vastaa omasta virheestään sopimuksen ja vastuunrajoituksen mukaan. Yrittäjä vastaa silti verojen maksamisesta. Lue tilitoimistosopimus.
Kuinka pitkältä ajalta virheitä voi korjata?
Oma-aloitteisten verojen ja tuloverotuksen korjaamiselle on laissa määräajat, yleensä kolme vuotta tietyistä ajankohdista lukien. Tarkista tilanteesi Verohallinnosta.
Pitääkö pienestä virheestä ilmoittaa?
Kyllä, myös pienet virheet korjataan. ALV-virheen voi korjata korjausilmoituksella kyseiseltä verokaudelta.
Lähteet
- Verohallinto – viivästyskorko 2026, korjausilmoitukset, vähennysoikeus
- Patentti- ja rekisterihallitus PRH – tilinpäätöksen myöhästymismaksu
- Finlex – kirjanpitolaki 1336/1997, tuloverolaki 1535/1992
