Virheet, myöhästymiset ja viralliset lähteet
Myöhästymismaksu, veronkorotus ja viivästyskorko: mitä myöhästynyt ALV-ilmoitus maksaa
Oma-aloitteisten verojen seuraamukset 2026: myöhästymismaksu 3 €/päivä enintään 135 €, 2 % yli 45 päivän viiveestä, veronkorotus 10 % ja viivästyskorko 9,5 %. Laskuesimerkit.
Kun arvonlisäveroilmoitus tai muu oma-aloitteisen veron ilmoitus annetaan myöhässä, Verohallinto määrää myöhästymismaksun: lain oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä (768/2016) mukaan se on 3 euroa jokaiselta määräpäivää seuraavalta päivältä, enintään 135 euroa. Jos ilmoitus annetaan yli 45 päivää myöhässä, maksuun lisätään 2 % myöhässä ilmoitetun maksettavan veron määrästä (tältä osin enintään 15 000 euroa verolajilta ja verokaudelta). Jos vero jää kokonaan ilmoittamatta tai ilmoitus on virheellinen, seurauksena voi olla veronkorotus, joka on pääsääntöisesti 10 % vahingoksi määrätystä verosta. Myöhässä maksetulle verolle lasketaan lisäksi viivästyskorkoa, joka on Verohallinnon mukaan vuonna 2026 9,5 % (muut verolajit kuin perintövero).
Opas kuuluu osioon virheet ja viralliset lähteet. Määräpäivät on koottu oppaaseen ALV-verokausi ja määräpäivät.
Seuraamukset rinnakkain
| Seuraamus | Milloin | Määrä (laki 768/2016, tarkistettu lokakuussa 2026) | Vähennyskelpoinen tuloverotuksessa? |
|---|---|---|---|
| Myöhästymismaksu | Ilmoitus annetaan määräpäivän jälkeen | 3 €/päivä, enintään 135 €; yli 45 päivää: lisäksi 2 % verosta (enintään 15 000 €) | Ei |
| Myöhästymismaksu oikaisuilmoituksesta | Kausi-ilmoitusta korjataan veroa lisäävästi yli 45 päivää määräpäivän jälkeen | 2 % myöhässä ilmoitetusta verosta | Ei |
| Veronkorotus | Ilmoitus puutteellinen, virheellinen tai antamatta | 10 %; toistuvasta tai piittaamattomasta 15–50 %; arvioverotuksessa 25 %; tulkinnanvaraisessa asiassa 3 % | Ei |
| Viivästyskorko | Vero maksetaan eräpäivän jälkeen | Vuonna 2026 9,5 % vuodessa | Ei (vero- ja seuraamusmaksujen korot eivät ole vähennyskelpoisia) |
Myöhästymismaksua ei määrätä, jos samasta laiminlyönnistä määrätään veronkorotus. Maksu voidaan jättää määräämättä, jos myöhästyminen johtuu Verohallinnon sähköisen asiointipalvelun tai yleisen tietoverkon toimintahäiriöstä.
Laskuesimerkit (havainnollistavat)
Esimerkki 1: ilmoitus 10 päivää myöhässä
Maksettava ALV 2 400 €. Ilmoitus annetaan 10 päivää määräpäivän jälkeen, ja maksu samana päivänä.
- Myöhästymismaksu: 10 × 3 € = 30 €
- Viivästyskorko: 2 400 € × 9,5 % × 10 / 365 = 6,25 €
- Yhteensä noin 36 €
Esimerkki 2: ilmoitus 60 päivää myöhässä
Sama 2 400 € vero, ilmoitus ja maksu 60 päivää myöhässä.
- Myöhästymismaksu: päiväkohtainen osa saavuttaa enimmäismäärän 135 €, ja koska viive on yli 45 päivää, lisätään 2 % × 2 400 € = 48 € → 183 €
- Viivästyskorko: 2 400 € × 9,5 % × 60 / 365 = 37,48 €
- Yhteensä noin 220 €
Esimerkki 3: nollailmoitus unohtui
Yrityksellä ei ollut myyntiä eikä ostoja, mutta ilmoitus annetaan 30 päivää myöhässä. Veroa ei ole, joten prosenttiosaa tai korkoa ei tule, mutta päiväkohtainen maksu on 30 × 3 € = 90 €. Pieni summa, mutta täysin vältettävissä.
Esimerkki 4: vero jäi ilmoittamatta kokonaan
Verohallinto toimittaa arvioverotuksen 3 000 euron verosta. Arvioidusta verosta veronkorotus on 25 % = 750 €, ja lisäksi lasketaan viivästyskorko. Jos yrittäjä antaa ilmoituksen myöhemmin, arvioverotus voidaan korjata todellisen veron mukaiseksi.
Mitä tehdä, kun määräpäivä on mennyt
- Anna ilmoitus heti, vaikka et pystyisi maksamaan. Päiväkohtainen maksu kasvaa joka päivä 45 päivään asti.
- Maksa niin pian kuin voit. Viivästyskorko kertyy päivittäin.
- Hae maksujärjestelyä OmaVerossa, jos maksaminen ei onnistu kerralla. Järjestely ei poista korkoa, mutta se estää perintätoimet, kun sitä noudatetaan.
- Selvitä syy. Jos myöhästyminen johtui Verohallinnon palvelun toimintahäiriöstä, kerro siitä.
- Sovi rutiini tilitoimiston kanssa, ettei sama toistu. Toistuvista laiminlyönneistä veronkorotus voi olla korkeampi.
Muut myöhästymisen kustannukset
- PRH:n tilinpäätösmaksu osakeyhtiölle, jos tilinpäätöstä ei ilmoiteta kahdeksassa kuukaudessa: ks. tilinpäätös PRH:lle.
- Tulorekisterin palkkatiedot: myöhässä tai virheellisesti ilmoitetuista tiedoista voidaan määrätä seuraamuksia erikseen.
- Verovelkarekisteri: Verohallinto voi julkaista yrityksen verovelan tiedot verovelkarekisterissä, kun velka ylittää laissa säädetyn rajan eikä maksujärjestelyä ole. Tämä näkyy asiakkaille ja rahoittajille.
- Tilitoimiston kiirelisä: myöhässä toimitettu aineisto voi maksaa erikseen.
Ennakoi: kolme hälytystä kalenteriin
| Hälytys | Milloin | Toimenpide |
|---|---|---|
| Aineisto valmis | Kuukauden 5. päivä | Tositteet ja pankkiaineisto tilitoimistolle |
| ALV-laskelma tarkistettu | 8. päivä (eräkuukautena) | Hyväksy laskelma, siirrä rahat |
| Ilmoitus ja maksu | Viimeistään 12. päivä | Varmista OmaVerosta, että ilmoitus näkyy |
Lisää tyypillisiä virheitä löydät oppaasta kalliit kirjanpitovirheet, ja korjausmenettelyn oppaasta virheen korjaaminen verotuksessa.
Laskelma: unohtuneet nollailmoitukset koko vuodelta
Toiminimi on ALV-rekisterissä neljännesvuosikaudella, mutta toimintaa ei ollut koko vuonna. Yrittäjä unohtaa kaikki neljä nollailmoitusta ja antaa ne vasta seuraavan vuoden maaliskuussa. Jokainen ilmoitus on yli 45 päivää myöhässä, joten päiväkohtainen osa on saavuttanut enimmäismäärän: 4 × 135 € = 540 €. Koska maksettavaa veroa ei ollut, prosenttiosaa ei tule. Jos toimintaa ei ole tulossa, kannattaa harkita ALV-rekisteristä poistumista tai toiminnan keskeyttämisen ilmoittamista, jotta nollailmoituksia ei tarvitse antaa (tarkista ehdot Verohallinnosta).
Dokumentoi syy aina
Jos myöhästyminen johtui sairaudesta, tietoliikennehäiriöstä tai muusta painavasta syystä, kirjaa tapahtumat ja päivämäärät ylös ja säilytä mahdolliset todisteet. Kirjallinen selvitys on tarpeen, jos haet maksusta oikaisua tai Verohallinto pyytää selvitystä ennen seuraamusten määräämistä.
Usein kysytyt kysymykset
Voiko myöhästymismaksusta valittaa?
Kyllä. Päätökseen voi hakea muutosta oikaisuvaatimuksella laissa säädetyssä ajassa; ohjeet ja määräaika on merkitty päätökseen ja OmaVeroon. Perustele, miksi myöhästyminen ei johtunut sinusta.
Onko viivästyskorko sama kaikille veroille?
Ei. Verohallinnon mukaan viivästyskorko on vuonna 2026 9,5 % muille verolajeille ja 4,5 % perintöverolle. Korko perustuu viitekorkoon, ja se voi muuttua vuosittain.
Koskeeko myöhästymismaksu myös palkkojen ennakonpidätyksiä?
Kyllä, oma-aloitteisiin veroihin kuuluvat myös työnantajasuoritukset. Laissa on erityissääntöjä siitä, mikä katsotaan yhdeksi verolajiksi.
Voiko seuraamusmaksut vähentää verotuksessa?
Ei. Myöhästymismaksu ja veronkorotus eivät ole tuloverotuksessa vähennyskelpoisia.
Lähteet
- Finlex – laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä 768/2016 (myöhästymismaksu, veronkorotus)
- Verohallinto – viivästyskorko 2026, maksujärjestely, verovelkarekisteri
- Tulorekisteri – palkkatietojen ilmoittamisen määräajat
