Laskuesimerkit ja tilitoimiston valinta
Tilinpäätöksen ja veroilmoituksen hinta: mitä vuosityöhön kuuluu ja miten kustannus arvioidaan
Tilinpäätös, tasekirja, veroilmoitus 6B tai elinkeinotoiminnan veroilmoitus ja yhtiökokousasiakirjat: mistä vuosityön hinta muodostuu, aikataulu ja laskuesimerkki pienyritykselle.
Tilinpäätöksen ja veroilmoituksen hinta määräytyy ennen kaikkea siitä, kuinka valmis kirjanpito on tilikauden lopussa. Jos kuukausikirjanpito on täsmäytetty, vuosityö on lähinnä jaksotuksia, tase-erittelyjä, liitetietoja ja veroilmoituksen laatimista. Jos taas tositteita puuttuu tai pankkitili ei täsmää, tilitoimisto laskuttaa selvitystyön tuntihinnalla. Osakeyhtiöllä vuosityöhön kuuluvat lisäksi yhtiökokouksen asiakirjat ja tilinpäätöksen ilmoittaminen PRH:lle. Toiminimellä riittää usein pelkkä elinkeinotoiminnan veroilmoitus.
Opas kuuluu osioon laskuesimerkit ja valinta. Kuukausihinnasta kerrotaan oppaassa tilitoimiston hinta.
Mitä vuosityöhön kuuluu
| Työvaihe | Osakeyhtiö | Toiminimi (yhdenkertainen) |
|---|---|---|
| Tilikauden päättävät kirjaukset (jaksotukset, poistot, vaihto-omaisuus) | Kyllä | Veroilmoitusta varten |
| Tase-erittelyt ja täsmäytykset | Kyllä | Saatavat, velat, varasto ilmoitukseen |
| Tuloslaskelma, tase ja liitetiedot (mikroyrityssäännöt) | Kyllä | Vain jos tilinpäätös pakollinen |
| Tasekirjan kokoaminen ja allekirjoitus | Kyllä | – |
| Veroilmoitus | Yhteisön veroilmoitus 6B ja liitteet | Elinkeinotoiminnan veroilmoitus |
| Yhtiökokouksen pöytäkirja, voitonjakopäätös | Kyllä | – |
| Tilinpäätöksen ilmoittaminen PRH:lle | Kyllä | Ei yleensä |
| Osingon ilmoittaminen ja ennakonpidätys | Jos osinkoa jaetaan | – |
Aikataulu kalenterivuoden tilikaudella
Esimerkki osakeyhtiöstä, jonka tilikausi päättyy 31.12.2025:
| Määräaika | Tehtävä | Peruste |
|---|---|---|
| 30.4.2026 | Tilinpäätös laadittu | Kirjanpitolaki 3 luku 6 §: neljän kuukauden kuluessa |
| 30.4.2026 | Veroilmoitus 6B annettu | Yhteisön veroilmoitus neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (tarkista OmaVerosta) |
| 30.6.2026 | Varsinainen yhtiökokous pidetty | Osakeyhtiölaki: kuuden kuukauden kuluessa |
| 31.8.2026 | Tilinpäätös ilmoitettu PRH:lle | PRH:n ohje: kahdeksan kuukauden kuluessa |
Toiminimen elinkeinotoiminnan veroilmoituksen määräpäivä on keväällä; tarkka päivä näkyy esitäytetyssä kehotuksessa ja OmaVerossa. Myöhästymisen seuraukset: myöhästymismaksut ja viivästyskorko ja tilinpäätös PRH:lle.
Mikä nostaa vuosityön hintaa
| Tekijä | Miksi |
|---|---|
| Täsmäyttämätön pankkitili | Jokainen ero pitää selvittää tositteista |
| Puuttuvat tositteet | Pyynnöt, odottaminen, selvitykset |
| Vaihto-omaisuus | Inventaarion arvostus ja dokumentointi |
| Keskeneräiset työt tai urakat | Tuloutuksen ajoitus |
| Osakaslaina tai lähipiiritapahtumat | Verokohtelun selvittäminen |
| Osingonjako | Jakokelpoisen vapaan pääoman ja maksukyvyn arviointi, ilmoitukset |
| Kiinteistö tai ajoneuvo yrityksellä | Poistot, käyttöosuudet, yksityiskäyttö |
| Myöhässä toimitettu aineisto | Kiirelisät kevään ruuhkassa |
Laskuesimerkki (havainnollistava)
Pieni palvelualan osakeyhtiö, kirjanpito täsmäytetty kuukausittain, ei vaihto-omaisuutta. Tilitoimiston tuntihinta esimerkissä 75 € (alv 0 %).
| Työvaihe | Tunnit | Hinta |
|---|---|---|
| Päättävät kirjaukset ja täsmäytykset | 3 h | 225 € |
| Tilinpäätös ja liitetiedot | 2 h | 150 € |
| Tasekirja ja tase-erittelyt | 1,5 h | 112,50 € |
| Veroilmoitus 6B | 2 h | 150 € |
| Yhtiökokouspöytäkirja ja PRH-ilmoitus | 1 h | 75 € |
| Yhteensä | 9,5 h | 712,50 € |
Jos kirjanpidossa on kolme selvittämätöntä pankkieroa ja tositteita puuttuu, lisätyötä voi kertyä esimerkiksi 4 tuntia = 300 €, jolloin vuosityö on 1 012,50 €. ALV 25,5 % lisätään laskuun; ALV-velvollinen yhtiö vähentää sen.
Toiminimen elinkeinotoiminnan veroilmoitus täsmäytetystä yhdenkertaisesta kirjanpidosta vie esimerkissä 3–4 tuntia, eli 225–300 €.
Näin pienennät vuosityön hintaa
- Täsmäytä pankkitili joka kuukausi – tilitoimisto tai sinä itse.
- Toimita vuodenvaihteen tiedot heti tammikuussa: varaston arvo, keskeneräiset työt, vuoden lopun saatavat ja velat.
- Kerää pöytäkirjat hallituksen päätöksistä jo vuoden aikana.
- Sovi osingonjaosta etukäteen, jotta laskelmat tehdään kerralla.
- Ilmoita poikkeuksista (uusi auto, laina osakkaalle, iso investointi) heti, ei vasta tilinpäätöksessä.
Tilintarkastuksen kustannus ei sisälly
Jos yhtiöllä on tilintarkastaja, tilintarkastus laskutetaan erikseen ja se lisää myös tilitoimiston työtä (aineiston kokoaminen tarkastajalle). Rajat ja hinnan muodostuminen: tilintarkastusvelvollisuus.
Osingonjako lisää vuosityötä
Jos osakeyhtiö jakaa osinkoa, tilinpäätöksen yhteydessä tehdään lisää työtä. Osakeyhtiölain mukaan varoja ei saa jakaa, jos jakopäätöstä tehtäessä tiedetään tai pitäisi tietää, että yhtiö on maksukyvytön tai jako johtaa maksukyvyttömyyteen. Siksi hallitus arvioi jakokelpoisen vapaan oman pääoman lisäksi yhtiön maksukyvyn. Lisäksi osingosta tehdään tarvittaessa ennakonpidätys ja tiedot ilmoitetaan tulorekisteriin, ja verokohtelu riippuu yhtiön nettovarallisuudesta.
| Lisätyö | Tyypillinen sisältö |
|---|---|
| Jakokelpoisen pääoman laskelma | Taseen vapaa oma pääoma, edellisten vuosien voitot |
| Maksukykyarvio | Kassavirta, tulevat maksut, lainat |
| Yhtiökokouksen päätös | Osingon määrä, maksupäivä |
| Ilmoitukset | Ennakonpidätys ja tulorekisteri-ilmoitus |
| Verosuunnittelu | Osingon määrä suhteessa yhtiön nettovarallisuuteen |
Pyydä osingonjakoon liittyvästä työstä erillinen hinta etukäteen ja tee päätös hyvissä ajoin ennen yhtiökokousta.
Mitä tilitoimisto tarvitsee sinulta tammikuussa
- tilikauden viimeisen päivän pankkisaldot ja tiliotteet
- luettelo avoimista myyntilaskuista ja ostolaskuista
- varaston arvo inventaarion perusteella, jos yrityksellä on vaihto-omaisuutta
- tiedot keskeneräisistä töistä ja ennakkomaksuista
- uudet sopimukset, lainat ja leasingit
- tiedot hankinnoista ja myydystä käyttöomaisuudesta
Kun lista on valmis tammikuun aikana, tilinpäätös valmistuu ennen kevään ruuhkaa.
Usein kysytyt kysymykset
Voiko tilinpäätöksen tehdä itse, vaikka kuukausikirjanpito on tilitoimistossa?
Teoriassa kyllä, mutta käytännössä tilinpäätöksen tekee yleensä sama taho, joka pitää kirjanpitoa, koska se tuntee kirjaukset. Jako on harvoin edullisempi.
Miksi tilinpäätös maksaa enemmän kuin yksi kuukausi?
Tilinpäätöksessä tarkistetaan koko vuoden saldot, tehdään jaksotukset ja laaditaan asiakirjat, joita kuukausikirjanpidossa ei tehdä. Työ on luonteeltaan erilaista.
Kuka allekirjoittaa osakeyhtiön tilinpäätöksen?
Hallitus ja toimitusjohtaja, jos yhtiöllä on toimitusjohtaja. Allekirjoittajat vastaavat tilinpäätöksen oikeellisuudesta, vaikka sen on laatinut tilitoimisto.
Mitä tapahtuu, jos veroilmoitus myöhästyy?
Verohallinto voi määrätä myöhästymismaksun, ja verotus voidaan toimittaa arvioimalla, jos ilmoitusta ei anneta. Pyydä tarvittaessa lisäaikaa ennen määräpäivää painavasta syystä.
Lähteet
- Verohallinto – yhteisön ja elinkeinonharjoittajan veroilmoitukset ja määräpäivät
- Patentti- ja rekisterihallitus PRH – tilinpäätöksen ilmoittaminen
- Finlex – kirjanpitolaki 1336/1997, osakeyhtiölaki 624/2006
