Kustannukset, hintatekijät ja säännöt 2026
ALV-verokausi: kuukausi, neljännesvuosi vai vuosi – määräpäivät ja valinta
Arvonlisäveron verokausi on oletuksena kuukausi. Alle 100 000 €:n liikevaihdolla voi valita neljännesvuoden ja alle 30 000 €:lla vuoden. Määräpäivät ja vaikutus kassaan.
Arvonlisäveron verokausi on Suomessa oletuksena kalenterikuukausi. Jos yrityksen liikevaihto on kalenterivuodessa enintään 100 000 euroa, se voi ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron neljännesvuosittain, ja jos liikevaihto on enintään 30 000 euroa, myös kerran vuodessa. Kuukausi- ja neljännesvuosikaudella ilmoituksen ja maksun määräpäivä on verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä, vuosikaudella verokautta seuraavan helmikuun viimeinen päivä. Ilmoitus annetaan OmaVerossa tai rajapinnan kautta, ja maksu on samana päivänä.
Opas kuuluu osioon kustannukset ja säännöt. Rekisteröitymisestä kerrotaan oppaassa ALV-rekisteröinti ja 20 000 euron raja.
Verokaudet ja määräpäivät yhdellä silmäyksellä
| Verokausi | Kenelle | Ilmoituksia vuodessa | Määräpäivä |
|---|---|---|---|
| Kuukausi | Kaikki, oletus | 12 | Toisen kuukauden 12. päivä (tammikuu → 12.3.) |
| Neljännesvuosi | Liikevaihto enintään 100 000 € | 4 | Toisen kuukauden 12. päivä (tammi–maaliskuu → 12.5.) |
| Kalenterivuosi | Liikevaihto enintään 30 000 € (sekä alkutuottajat ja kuvataiteilijat erityissäännöin) | 1 | Seuraavan helmikuun viimeinen päivä |
Jos määräpäivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään. Tarkista tarkat päivät OmaVeron verokalenterista, koska ne näkyvät siellä yrityskohtaisesti.
Neljännesvuosikauden määräpäivät 2026 (esimerkki)
| Neljännes | Määräpäivä |
|---|---|
| Q1 (tammi–maalis) | 12.5.2026 |
| Q2 (huhti–kesä) | 12.8.2026 |
| Q3 (heinä–syys) | 12.11.2026 |
| Q4 (loka–joulu) | 12.2.2027 |
Miten verokausi vaikuttaa kassaan ja kuluihin
Pidempi verokausi tarkoittaa vähemmän ilmoituksia, mutta myös suurempia kertamaksuja.
Esimerkki (havainnollistava). Konsultin osakeyhtiö myy 7 500 € kuukaudessa (veroton) ja ostaa 1 000 € kuukaudessa. Myynnin vero 25,5 %: 1 912,50 €, hankintojen vero 255 €, maksettava 1 657,50 € kuukaudessa.
| Verokausi | Maksu kerrallaan | Maksukertoja |
|---|---|---|
| Kuukausi | 1 657,50 € | 12 |
| Neljännesvuosi | 3 × 1 657,50 = 4 972,50 € | 4 |
Vuosiliikevaihto on 90 000 €, joten yhtiö saa valita neljännesvuoden. Raha pysyy yhtiön tilillä pidempään, mutta kolmen kuukauden välein erääntyvä lähes 5 000 euron maksu pitää varata. Moni yrittäjä siirtää veron osuuden erilliselle tilille heti, kun asiakas maksaa.
Tilitoimiston hinta. Jos tilitoimisto laskuttaa jokaisesta ALV-ilmoituksesta erikseen (esimerkiksi 30 € kerta, havainnollistava luku), kuukausikausi maksaa 360 € vuodessa ja neljännesvuosikausi 120 €. Kirjanpito pitää silti hoitaa kuukausittain ajan tasalla, joten säästö jää ilmoitusten osuuteen. Kokonaiskuvan saat oppaasta tilitoimiston hinta.
Milloin kuukausikausi on parempi
- Palautusta saavat yritykset. Jos vähennettävää veroa on enemmän kuin maksettavaa (esimerkiksi vientiyritys tai iso investointi), palautus tulee nopeammin lyhyellä verokaudella.
- Kasvava liikevaihto. Jos 100 000 euron raja ylittyy, yrityksen on siirryttävä kuukausikauteen. Ylityksestä on ilmoitettava viipymättä.
- Kurinalaisuus. Kuukausittainen ilmoitus pakottaa pitämään kirjanpidon ajan tasalla, mikä helpottaa myös tilinpäätöstä.
Verokauden muuttaminen
Verokauden voi vaihtaa OmaVerossa. Verohallinnon ohjeiden mukaan pidempään verokauteen siirtyminen tulee voimaan pääsääntöisesti vasta seuraavan kalenterivuoden alusta, ja pidempää verokautta on noudatettava vähintään kalenterivuoden ajan. Lyhyempi verokausi tulee voimaan hakemusta seuraavan lyhyemmän verokauden alusta. Muutoksen ehtoja on tarkennettu ohjeissa, joten tarkista ne ennen hakemista.
Huomaa, että sama verokausi ei välttämättä koske kaikkia oma-aloitteisia veroja. Työnantajasuoritukset, kuten ennakonpidätykset ja työnantajan sairausvakuutusmaksu, ilmoitetaan tulorekisteriin ja maksetaan yleensä palkanmaksukuukautta seuraavan kuukauden 12. päivänä, ellei pienen työnantajan pidempää verokautta ole valittu.
Ilmoitus myös silloin, kun myyntiä ei ole
Rekisteröity yritys antaa kausi-ilmoituksen jokaiselta verokaudelta, myös nollailmoituksen, jos myyntiä tai ostoja ei ollut. Ilmoituksen laiminlyönti voi johtaa myöhästymismaksuun ja arvioverotukseen. Seuraukset on koottu oppaaseen myöhästymismaksut ja viivästyskorko.
Kuukausirutiini, jolla määräpäivä ei yllätä
- Kuukauden vaihteessa: lähetä kaikki tositteet ja pankkiaineisto tilitoimistoon tai täsmäytä itse.
- Seuraavan kuukauden loppuun mennessä: tarkista ALV-laskelma (myynnin vero, vähennettävä vero, EU-erät).
- Ennen 12. päivää: ilmoitus OmaVeroon ja maksu viitenumerolla.
- Arkistoi ALV-laskelma kirjanpitoaineistoon.
EU-kauppa: yhteenvetoilmoitus on oma ilmoituksensa
Jos myyt tavaroita tai palveluja ALV-rekisteröidyille yrityksille muihin EU-maihin, kausi-ilmoituksen lisäksi annetaan yhteenvetoilmoitus, josta näkyvät ostajien ALV-numerot ja myyntien määrät. Yhteenvetoilmoitus annetaan kalenterikuukausittain niiltä kuukausilta, joilta EU-myyntiä on, ja sen määräpäivä poikkeaa kausi-ilmoituksen määräpäivästä. Neljännesvuosi- tai vuosiverokausi kausi-ilmoituksessa ei siis tarkoita, että yhteenvetoilmoitus siirtyisi samaan tahtiin. Tarkista ajantasainen määräpäivä Verohallinnon ohjeesta ja merkitse se kalenteriin erikseen.
Kuluttajille muihin EU-maihin myyvät verkkokaupat voivat käyttää erityisjärjestelmää (OSS), jonka ilmoitukset annetaan neljännesvuosittain omassa palvelussaan. Erityisjärjestelmästä kannattaa sopia tilitoimiston kanssa ennen ensimmäistä EU-kuluttajamyyntiä, koska ilmoitusvelvollisuus syntyy myyntimaan verokannoilla.
ALV:n kassavaraus: yksinkertainen sääntö
Arvonlisävero ei ole yrityksen rahaa, vaikka se kulkee yrityksen tilin kautta. Helpoin tapa välttää maksuvaikeudet on siirtää veron osuus erilliselle tilille heti, kun asiakas maksaa. Kun myyt 25,5 %:n kannalla, verollisesta suorituksesta noin 20,32 % on veroa. Esimerkki: asiakas maksaa 3 765 €, josta veroa on 3 765 × 25,5 / 125,5 = 765 €. Siirrä 765 € verotilille varattuun tiliin. Kun kauden ostojen vero vähennetään, varauksesta jää yleensä ylimäärää, jonka voi palauttaa käyttötilille ilmoituksen jälkeen. Laske osuudet ALV-laskurilla.
Usein kysytyt kysymykset
Voiko toiminimi valita vuosiverokauden?
Voi, jos liikevaihto on enintään 30 000 euroa kalenterivuodessa. Vuosikaudella koko vuoden vero maksetaan kerralla seuraavan vuoden helmikuussa, joten varaa rahat etukäteen.
Mitä tapahtuu, jos 100 000 euron raja ylittyy kesken vuoden?
Yrityksen on siirryttävä lyhyempään verokauteen. Ilmoita muutoksesta Verohallinnolle viipymättä ja tarkista ohjeista, mistä kaudesta alkaen muutos koskee sinua.
Onko ALV:n määräpäivä sama kuin tuloveron ennakon eräpäivä?
Ei. Ennakkoverojen eräpäivät näkyvät ennakkoveropäätöksessä ja OmaVerossa, ja ne poikkeavat ALV:n määräpäivistä.
Saako arvonlisäveron maksaa myöhemmin?
Verohallinnolta voi hakea maksujärjestelyä, mutta myöhästyneelle verolle lasketaan viivästyskorkoa. Ilmoitus kannattaa antaa ajallaan, vaikka maksu viivästyisi.
Lähteet
- Verohallinto – verokauden valinta ja muutos, määräpäivät, OmaVero
- Tulorekisteri – palkkatietojen ilmoittaminen
- Finlex – laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä (768/2016)
